Утрата налогового резидентства РФ: с какого момента применяется ставка НДФЛ 30% при удаленной работе из-за границы?

Дмитрий, здравствуйте! Отвечу по порядку. Статус налогового резидента определяется по количеству фактически проведенных дней на территории России в календарном году. Критерий — 183 дня и более. Если вы выехали в сентябре 2022 и с тех пор не возвращались, то по итогам 2022 года вы, скорее всего, не набрали необходимого количества дней и утратили резидентский статус именно за 2022 год. Это означает, что с 1 января 2023 года вы являетесь налоговым нерезидентом. Однако важный нюанс: доход, полученный вами в 2022 году ДО утраты статуса (т.е. зарплата за январь-август 2022), облагался по стандартным ставкам (13% или 15%). А вот доход, начисленный уже после утраты статуса (условно, с сентября 2022), должен облагаться по ставке 30%. Но так как работодатель в 2022 году удерживал налог как с резидента, вам необходимо самостоятельно декларировать этот доход за 2022 год и доплатить разницу в 17% (30%-13%) до 30 апреля 2023 года. За 2023 год весь ваш доход с января будет облагаться по 30%, и работодатель уже должен удерживать эту ставку.

Привет! Коллега выше дала точную юридическую справку. Хочу добавить практический взгляд. Ситуация, когда сотрудник уехал, а компания продолжает платить ему как резиденту, — очень распространенная. Бухгалтерия часто работает автоматически. Вам нужно: 1. Срочно поставить в известность работодателя об изменении вашего налогового статуса. Попросите пересчитать НДФЛ с даты утраты резидентства (с сентября 2022) и начать удерживать 30% с текущих выплат. 2. Самостоятельно подготовить и сдать 3-НДФЛ за 2022 год, указав все доходы и рассчитав налог к доплате. Сделать это нужно было до 30 апреля 2023. 3. Будьте готовы, что с 2023 года ваша «чистая» зарплата существенно уменьшится. Обсудите этот момент с работодателем — возможно, есть смысл перейти на договор ГПХ или контракт с иностранным субъектом. Помните, что налоговая может проверить пересечения границы по данным миграционной службы. Лучше все урегулировать добровольно, чтобы избежать штрафов и пеней.

Ребята, все немного сложнее из-за понятия «календарный год». Дмитрий, вы спрашиваете про апрель 2023. Давайте считать. Вы уехали в сентябре 2022. Чтобы определить резидентство на апрель 2023, мы смотрим на период с 1 января по 30 апреля 2023. Если вы все эти 120 дней были за границей, то вы уже сейчас нерезидент. Но это промежуточный статус. Окончательный вердикт будет по итогам ВСЕГО 2023 года. Однако, согласно разъяснениям Минфина, если на момент выплаты дохода физлицо не является резидентом, применяется ставка 30%. То есть с апреля 2023 ваш работодатель должен удерживать 30%. А по доходам сентября-декабря 2022 года нужно смотреть отдельно: если по итогам 2022 вы оказались нерезидентом, то за эти месяцы тоже 30%. Главное — не путать момент удержания налога агентом и момент окончательного определения статуса по итогам года.