Российский доход при ВНЖ в Португалии: СОИДН и необлагаемые 14 000 € в год

Я в 2025 подавал IRS с российскими дивидендами, так что тему знаю изнутри. Если коротко: СОИДН действует, Португалия его не приостанавливала. Но приостановлен автоматический обмен налоговой информацией, поэтому Finanças не увидит сами, сколько вы заплатили в России. Всю подтверждающую документацию придётся прикладывать руками. Механика такая: с 1 апреля по 30 июня подаётся декларация Modelo 3 через Portal das Finanças. Для доходов из-за границы заполняется Anexo J, в котором указываете страну «Россия», вид дохода, сумму и уплаченный там налог. К декларации прикладываете справку о доходах (2-НДФЛ или её новый аналог) и документ, что налог реально ушёл в бюджет. Налоговая сверит и зачтёт, но не мгновенно; возврат может прийти в октябре-ноябре. Про 14 000 €: это не абсолютная льгота. Имеется в виду минимальный порог существования — mínimo de existência. Он применяется к итоговой налоговой базе, а не к любой сумме до 14 000. В 2026 для одинокого человека это примерно 12 500–14 000 € в год, но с детьми и разными категориями дохода расчёт будет другой. Если ваш совокупный доход ниже порога, IRS скорее всего будет 0 €, но декларацию подавать обязаны все резиденты. Я сначала заполнял декларацию сам и на ошибке в Anexo J получил письмо с требованием разъяснений. Потом нашёл бухгалтера в районе Салданья, она взяла 65 € за консультацию и 120 € за подачу (по курсу сто рублей за евро — около 6 500 и 12 000 ₽). Это того стоило: сэкономила мне кучу времени и, возможно, тысяч евро. Имейте в виду, что российская ФНС сейчас задерживает выдачу бумажных справок об уплате, поэтому запрашивайте их заранее, за месяц до подачи.

Переехал в Порту в марте 2024, тоже думал, что СОИДН всё сделает сам. Оказалось, главное — справка о фактически уплаченном налоге, а не только 2-НДФЛ. В России я через 183 дня перестал быть налоговым резидентом, но работодатель продолжал удерживать 13% как с резидента. Когда бухгалтер увидел это, сказал: нужны платёжные документы и письмо из ИФНС о поступлении налога в бюджет. Я заказал через личный кабинет налоговой справку по форме 2-НДФЛ и отдельно подал запрос о подтверждении уплаты. Ждал три недели — обмен между странами не работает, всё идёт по бумаге. Потом отдал документы бухгалтеру, она внесла суммы в Anexo J. В итоге IRS: налог в Португалии составил примерно 3 800 €, зачли 2 100 € российского НДФЛ, доплатил 1 700 €. Не ноль, но и не двойное налогообложение. Важный нюанс: если российский работодатель переставит удерживать 30% как с нерезидента, Португалия может зачесть только часть, потому что по СОИДН здесь применяется либо 13% по российской ставке, либо освобождение до определённого лимита. Тут надо заранее считать, что выгоднее: трудовой договор или ИП с УСН. У меня коллега второй год работает через ИП, платит 6% с дохода, и в Португалии с него берут только разницу по IRS. Может, и вам так удобнее. Мораль: не откладывайте сбор справок на апрель. Начинайте в январе, чтобы к июню был весь пакет.

Как турагент скажу: когда люди получают ВНЖ, про налоги вспоминают в последний момент. Уже несколько клиентов приходили ко мне не с вопросом «где жить», а с паникой «что делать с IRS». Обычно всё упирается в дисциплину: надо до 30 июня подать декларацию, даже если налог ноль. Если этого не сделать, Finanças пришлёт уведомление в сентябре, и добавится штраф. Из практики: для дохода до 14 000 € в год при минимальном пороге существования IRS действительно будет 0, но только при условии, что ваш доход официально задекларирован. Если доход выше, зачёт российского НДФЛ делается в Anexo J. Ключевой документ — справка из налоговой России с суммой удержанного налога. Нужен перевод на португальский или английский, желательно с сертификатом. И ещё маленькая деталь: в Португалии важно, чтобы у вас в Portal das Finanças был актуален адрес. Я видела, как письмо о задолженности уходило на старый адрес, и человек узнавал о просрочке уже от пристава. Проверяйте NIF и адрес сразу после переезда. Если хотите сэкономить, хотя бы один раз сходите к авторизованному бухгалтеру. Час консультации в Лиссабоне стоит 50–70 €, обычно можно найти русскоязычного специалиста. Он посчитает минимальный порог, расскажет про социальный взнос и подскажет, как общаться с Finanças. Я своих клиентов отправляю на консультацию всегда — слишком большая разница между тем, что пишут в интернете, и тем, что на практике требует налоговая.