Налоговый статус нерезидента РФ в 2023 году: как платить налоги, если статус изменился в конце года?

Здравствуйте, Наталья! Ситуация действительно имеет свои нюансы. Ключевой момент здесь — это дата изменения вашего налогового статуса. По закону, если вы провели в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, вы считаетесь нерезидентом с начала того календарного года, в котором этот период истек. Однако на практике бухгалтерия работодателя обычно ведет удержание налога по ставке резидента (13% или 15%) до тех пор, пока не получит от вас уведомление или пока по итогам года налоговая не проведет перерасчет. Важно своевременно сообщить работодателю о потенциальной смене статуса, чтобы он начал удерживать 30% сразу. Иначе по итогам года ФНС насчитает вам доплату вместе с пенями. Рекомендую написать заявление в бухгалтерию, приложив расчет своих дней пребывания.

Привет! Как человек, который прошел через это, объясню на пальцах. Пока вы формально резидент — платите 13%. Как только пересекли черту в 183 дня отсутствия — вы нерезидент. Но вся загвоздка в том, что бухгалтерия узнает об этом либо от вас, либо в конце года из справки 2-НДФЛ. Поэтому часто возникает ситуация «удержали мало, а доплатить надо много». По итогам года налоговая сама сделает перерасчет и пришлет уведомление. Вы можете заплатить эту разницу добровольно через личный кабинет на сайте ФНС (это будет 3-НДФЛ), а можете ждать требования. Но учтите, что с 2023 года за несвоевременную уплату НДФЛ работодателем штрафы ужесточили, так что ему это тоже невыгодно. Мой совет: активный диалог с бухгалтерией!

Есть и другой взгляд. Многие бухгалтеры, чтобы избежать проблем и штрафов со стороны налоговой за неполное удержание, предпочитают перестраховываться. Если от сотрудника поступила информация, что он выехал за рубеж на длительный срок и может потерять резидентство, они вправе начать удерживать НДФЛ по ставке 30% с ближайшей выплаты. Это полностью легально. Основание — письменное заявление сотрудника или внутренняя служебная записка. Таким образом, вы не создаете себе налоговый долг на будущее. А если статус резидента вдруг сохранится (вы вернетесь), то по итогам года будет перерасчет в сторону возврата излишне уплаченного налога. Это самый чистый и безрисковый путь для обеих сторон.